Федеральная налоговая служба обладает законными механизмами доступа к информации о счетах налогоплательщиков. Рассмотрим правовые основания и процедуру получения таких сведений.
Содержание
Федеральная налоговая служба обладает законными механизмами доступа к информации о счетах налогоплательщиков. Рассмотрим правовые основания и процедуру получения таких сведений.
1. Правовые основания для доступа
| 1. | Налоговый кодекс РФ | Статья 86 |
| 2. | Федеральный закон №115 | О противодействии отмыванию доходов |
| 3. | Соглашения об обмене информацией | С ЦБ РФ и кредитными организациями |
2. В каких случаях ФНС запрашивает сведения
2.1. Основные ситуации
- Проведение камеральной проверки
- Выездная налоговая проверка
- Взыскание недоимки
- Контроль крупных расходов
- Проверка соответствия декларируемых доходов
2.2. Ограничения доступа
| 1. | Только по открытым счетам |
| 2. | В рамках налогового контроля |
| 3. | С соблюдением банковской тайны |
3. Механизм получения информации
- Формирование мотивированного запроса
- Согласование с руководством ФНС
- Направление официального требования в банк
- Получение ответа в установленные сроки
- Анализ предоставленных данных
4. Какие сведения может получить ФНС
| 1. | Наличие счетов и вкладов |
| 2. | Остатки денежных средств |
| 3. | Движения по счетам |
| 4. | Реквизиты контрагентов |
| 5. | Информация об операциях с наличными |
5. Как налогоплательщик может узнать о запросе
- Уведомление от банка о поступлении запроса
- Официальное требование ФНС о предоставлении пояснений
- Результаты налоговой проверки с указанием источников информации
- Запрос через личный кабинет на сайте ФНС
Важно
С 2021 года банки обязаны предоставлять в ФНС информацию о счетах физических лиц при остатке от 600 тыс. рублей, а также обо всех операциях свыше 1 млн рублей. Эти данные автоматически попадают в систему налогового мониторинга.
