Федеральная налоговая служба обладает законными механизмами доступа к информации о счетах налогоплательщиков. Рассмотрим правовые основания и процедуру получения таких сведений.

Содержание

Правовые основания для доступа

1.Налоговый кодекс РФСтатья 86
2.Федеральный закон №115О противодействии отмыванию доходов
3.Соглашения об обмене информациейС ЦБ РФ и кредитными организациями

В каких случаях ФНС запрашивает сведения

Основные ситуации

  • Проведение камеральной проверки
  • Выездная налоговая проверка
  • Взыскание недоимки
  • Контроль крупных расходов
  • Проверка соответствия декларируемых доходов

Ограничения доступа

1.Только по открытым счетам
2.В рамках налогового контроля
3.С соблюдением банковской тайны

Механизм получения информации

  1. Формирование мотивированного запроса
  2. Согласование с руководством ФНС
  3. Направление официального требования в банк
  4. Получение ответа в установленные сроки
  5. Анализ предоставленных данных

Какие сведения может получить ФНС

1.Наличие счетов и вкладов
2.Остатки денежных средств
3.Движения по счетам
4.Реквизиты контрагентов
5.Информация об операциях с наличными

Как налогоплательщик может узнать о запросе

  • Уведомление от банка о поступлении запроса
  • Официальное требование ФНС о предоставлении пояснений
  • Результаты налоговой проверки с указанием источников информации
  • Запрос через личный кабинет на сайте ФНС

Важно

С 2021 года банки обязаны предоставлять в ФНС информацию о счетах физических лиц при остатке от 600 тыс. рублей, а также обо всех операциях свыше 1 млн рублей. Эти данные автоматически попадают в систему налогового мониторинга.

Другие статьи

Как проверить информацию на сайте Аэрофлота и прочее