Доходы от процентов по вкладам и инвестиционным счетам подлежат налогообложению. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентных доходов.
Содержание
Доходы от процентов по вкладам и инвестиционным счетам подлежат налогообложению. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентных доходов.
Когда возникает обязанность по уплате налога
| Тип дохода | Налогообложение |
| Проценты по рублевым вкладам | Если превышают ключевую ставку ЦБ +5 п.п. |
| Проценты по валютным вкладам | Если превышают 9% годовых |
| Доходы от облигаций | Полный доход, кроме гособлигаций |
Расчет налогооблагаемой базы
1. Для банковских вкладов
- Налогом облагается только превышающий лимит доход
- Лимит рассчитывается: 1 000 000 ₽ × (Ключевая ставка ЦБ +5 п.п.)
- В 2024 году необлагаемый лимит: 85 000 ₽
2. Для инвестиционных продуктов
- По облигациям - весь купонный доход
- По ИИС - доход от операций с ценными бумагами
- По структурным продуктам - весь процентный доход
Процедура уплаты налога
| Этап | Срок | Ответственность |
| Расчет налога | До 1 февраля следующего года | Банк/Брокер |
| Уведомление от ФНС | До 1 ноября | Налоговая служба |
| Уплата налога | До 1 декабря | Налогоплательщик |
Ставки налогообложения
- Для резидентов РФ: 13% (15% для доходов свыше 5 млн ₽ в год)
- Для нерезидентов РФ: 30%
- По ИИС типа А: налоговый вычет 13% от внесенной суммы
Как проверить начисленный налог
- Войдите в личный кабинет на сайте ФНС
- Проверьте раздел "Начислено"
- Сверьте данные с выписками из банка
- При ошибке подайте уточненную декларацию
Важные исключения
- Государственные облигации не облагаются налогом
- Вклады до востребования с низким процентом
- Пенсионные и социальные вклады
- Счета эскроу при долевом строительстве
Для правильного расчета налоговой нагрузки рекомендуется заранее консультироваться с налоговым специалистом при открытии вкладов и инвестиционных продуктов.
