Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году требует учета изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальные правила расчета с примерами.
Содержание
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году требует учета изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальные правила расчета с примерами.
Основные изменения 2024 года
| Изменение | Описание |
| Повышенная ставка | 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| Новые вычеты | Расширение списка инвестиционных вычетов |
| Отчетность | Обязательная электронная форма 6-НДФЛ для всех работодателей |
Актуальные налоговые ставки
| Ставка | Категория дохода | Условия применения |
| 13% | Основные доходы резидентов | До достижения лимита 5 млн руб. |
| 15% | Доходы резидентов | На часть дохода, превышающую 5 млн руб. |
| 30% | Доходы нерезидентов | На все виды доходов |
| 35% | Выигрыши, призы | При превышении 4000 руб. в год |
Пошаговый расчет НДФЛ
1. Определение налогового статуса
- Резидент: 183+ дня в России за 12 месяцев
- Нерезидент: менее 183 дней
2. Расчет для резидентов
- Суммируйте все доходы за год
- Примените положенные вычеты
- До 5 млн руб.: 13%
- Свыше 5 млн руб.: 15%
- Сложите полученные суммы
Примеры расчета
| Доход | Расчет | НДФЛ |
| 300 000 руб. | 300 000 × 13% | 39 000 руб. |
| 5 500 000 руб. | 5 000 000 × 13% + 500 000 × 15% | 725 000 руб. |
| 7 000 000 руб. (с вычетом 600 000 руб.) | (5 000 000 - 600 000) × 13% + (7 000 000 - 5 000 000) × 15% | 872 000 руб. |
Налоговые вычеты в 2024 году
- Стандартные: на детей (1400-3000 руб.), чернобыльцам
- Социальные: за лечение, обучение, благотворительность
- Имущественные: при продаже и покупке жилья
- Инвестиционные: новые виды для ИИС
Сроки уплаты НДФЛ
| Категория | Срок |
| Работодателем | День выплаты дохода |
| Самостоятельно | До 15 июля следующего года |
| Авансовые платежи ИП | 25 числа каждого месяца |
Важная информация
С 2024 года все работодатели обязаны подавать расчет 6-НДФЛ только в электронной форме через оператора электронного документооборота, независимо от численности работников.
Заключение
Расчет НДФЛ в 2024 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и новых видов вычетов. Для точного исчисления налога необходимо правильно определить статус налогоплательщика, учесть все доходы и применимые льготы.
