| Критерий | Прямые налоги | Косвенные налоги |
| Объект налогообложения | Доход или имущество | Товары, услуги, операции |
| Плательщик | Собственник дохода/имущества | Потребитель товаров/услуг |
| Связь с государством | Прямая | Через посредника (продавца) |
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Непосредственно уплачиваются в бюджет
- Зависят от размера дохода или стоимости имущества
- Имеют прогрессивную или пропорциональную ставку
- Требуют декларирования доходов
| Налог | Ставка |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | 0%, 10%, 20% |
| Акцизы | Фиксированная или процентная |
| Таможенные пошлины | Зависит от вида товара |
- Включаются в цену товаров и услуг
- Фактически оплачиваются потребителем
- Имеют регрессивный характер
- Требуют сложного администрирования
| Параметр | Прямые налоги | Косвенные налоги |
| Возможность переложения | Невозможно | Полностью перекладывается |
| Зависимость от дохода | Прямая | Обратная |
| Сложность уклонения | Возможно | Затруднено |
| Роль в бюджете | 30-40% | 60-70% |
- Прямые налоги влияют на сбережения и инвестиции
- Косвенные налоги изменяют структуру потребления
- Сочетание налогов позволяет сбалансировать бюджет
- Косвенные налоги менее заметны для плательщика
Значение для экономики
Оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов позволяет государству эффективно перераспределять доходы, стимулировать экономический рост и поддерживать социальную справедливость. Понимание различий между ними важно для грамотного налогового планирования.
