При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" ООО может уменьшить сумму исчисленного налога за счет определенных видов расходов и платежей. Рассмотрим законные способы снижения налоговой нагрузки при УСН 6%.
Содержание
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" ООО может уменьшить сумму исчисленного налога за счет определенных видов расходов и платежей. Рассмотрим законные способы снижения налоговой нагрузки при УСН 6%.
Основные статьи, уменьшающие налог УСН "Доходы"
| Расход/платеж | Максимальный размер вычета | Особенности учета |
| Страховые взносы за сотрудников | 50% от суммы налога | Пенсионные, медицинские, социальные взносы |
| Пособия по временной нетрудоспособности | В пределах взносов | Первые 3 дня за счет работодателя |
| Платежи по договорам ДМС | 50% от суммы налога | Только для сотрудников |
Порядок уменьшения налога
Пошаговый алгоритм:
- Рассчитать 6% от полученных доходов
- Определить сумму страховых взносов и других допустимых расходов
- Сравнить с лимитом в 50% от исчисленного налога
- Уменьшить налог на сумму расходов (но не более 50%)
Пример расчета:
- Доходы: 1 000 000 руб.
- Налог 6%: 60 000 руб.
- Взносы: 40 000 руб.
- Максимальный вычет: 30 000 руб. (50% от налога)
- Налог к уплате: 30 000 руб.
Дополнительные возможности снижения налога
| Способ | Условия применения |
| Торговый сбор | Полный вычет из налога УСН для плательщиков сбора |
| Авансовые платежи | Учитываются при расчете налога по итогам года |
| Налоговые каникулы | Для впервые зарегистрированных ООО в отдельных регионах |
Что не уменьшает налог УСН "Доходы"
- Затраты на закупку товаров и сырья
- Расходы на аренду и коммунальные услуги
- Заработная плата сотрудников
- Хозяйственные и представительские расходы
Важная информация:
Для правильного уменьшения налога УСН "Доходы" необходимо вести учет страховых взносов и других допустимых расходов. Все платежи должны быть документально подтверждены и оплачены в том же квартале, за который исчисляется налог. Рекомендуется консультация с налоговым специалистом для оптимального планирования выплат.
