| Параметр | Характеристика |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Налоговый период | Календарный год |
| Объект налогообложения | Доходы, полученные на территории РФ |
- Заработная плата
- Доходы от аренды имущества
- Доходы от продажи имущества
- Дивиденды
- Проценты по вкладам
- Государственные пособия
- Пенсии
- Компенсационные выплаты
- Алименты
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Заработная плата | 50 000 |
| Стандартный вычет | 1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ (13%) | 6 318 |
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на детей) | 3 000 руб. на третьего ребенка |
| Социальный | 120 000 руб. в год |
| Имущественный | 2 000 000 руб. при покупке жилья |
- Сбор необходимых документов
- Подача заявления работодателю или в ИФНС
- Ожидание проверки документов
- Получение вычета
- Удержание налога работодателем
- Перечисление не позднее дня выплаты дохода
- Предоставление справки 2-НДФЛ
- Самостоятельный расчет налога
- Уплата авансовых платежей
- Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля
- Окончательный расчет до 15 июля
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | Штраф 20% от суммы |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Непредставление декларации | Штраф 5% от суммы за каждый месяц |
Правильное начисление и своевременная уплата НДФЛ позволяют избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Знание механизма расчета налога помогает оптимизировать налоговую нагрузку законными способами.
