При продаже земельного участка необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, если сумма сделки превышает налоговый вычет. Рассмотрим порядок заполнения документа.
| Ситуация | Необходимость декларации |
| Собственность менее 3/5 лет | Обязательно, если доход > 250 000 руб. |
| Собственность более 3/5 лет | Не требуется (освобождение от налога) |
| Продажа по цене ниже кадастровой | Обязательно (налог с кадастровой стоимости × 0,7) |
- Договор купли-продажи участка
- Акт приема-передачи
- Платежные документы
- Документы о покупке (если сохранились)
- Справка о кадастровой стоимости
- Свидетельство о праве собственности
- Выписка из ЕГРН
- Документы, подтверждающие расходы на покупку
- Квитанция об оплате налога (при предоплате)
| Раздел | Что указать |
| Титульный лист | Персональные данные, ИНН, год декларации (2024) |
| Раздел 1 | Сумма налога к уплате (13% от налогооблагаемой базы) |
| Раздел 2 | Расчет налогооблагаемой базы |
| Приложение 1 | Доходы от продажи имущества (код дохода 1520) |
| Приложение 3 | Имущественный вычет (1 млн руб. или фактические расходы) |
| Способ расчета | Формула | Когда применяется |
| С вычетом 1 млн руб. | (Доход - 1 000 000) × 13% | Если документы о покупке утеряны |
| По фактическим расходам | (Доход - Расходы на покупку) × 13% | При наличии документов о покупке |
| По кадастровой стоимости | (Кадастровая стоимость × 0,7 - Вычет) × 13% | При продаже ниже кадастровой × 0,7 |
- Участок продан за 3 500 000 руб.
- Покупная стоимость - 2 000 000 руб. (документы есть)
- Налоговая база: 3 500 000 - 2 000 000 = 1 500 000 руб.
- Налог: 1 500 000 × 13% = 195 000 руб.
- Заполнить декларацию в программе с сайта ФНС
- Распечатать 2 экземпляра (при личной подаче)
- Выбрать способ подачи:
- Лично в налоговой
- Почтой с описью
- Через личный кабинет ФНС
- Уплатить налог до 15 июля следующего года
| Аспект | Пояснение |
| Срок владения | 3 года - для унаследованного/подаренного участка |
| Несколько участков | Вычет 1 млн руб. распределяется между сделками |
| Долевая собственность | Каждый собственник подает отдельную декларацию |
| ИП на УСН | Декларация подается в составе отчетности ИП |
Правильное заполнение декларации при продаже земельного участка поможет избежать штрафов и правильно рассчитать налог.
